一、公司內部審計該如何開展？

我們公司有專門的審計部門，每年都有審計計劃。一般會在項目經理離任、工程中期、工程完工的時候進行審計，或者針對某項內容進行專項審計，比如合同管理、臨建工程等。

審計開始前會先發通知給對應項目，要求提供截止到某個時間的相關資料。審計時針對對方提供的資料，進行審核復查。我接受過的審計，一般是對這些資料是否符合公司制度、資料是否齊全、是否有錯漏等方面進行審計。審計完成后會形成審計成果報告，并要求對應項目針對審計報告中提出的問題進行整改反饋。

二、公司內部審計每年幾次？

一般是一年一次。主要審計內容：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。

3、費用方面：主要是計提項目是否符合規定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關的）；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費項目）；

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規定繳納，如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等

三、公司內部審計和外部審計誰做？

答，公司內部審計和外部審計誰做，國家有明確規定。內部審計由該企業內設的內審機構完成，而外部審計，由兩個機構完成，一是國家審計機關，就是國家審計署，省審計廳，市縣審計局，就經濟責任履行情況或執行國家財經法規情況進行審計，二是審計事務所，就會計公允性進行審計，這是社會審計的范疇。

四、公司內部審計部門職責

公司內部審計部門職責是確保公司內部控制體系的有效運作，發現和防止潛在的風險，提供合規建議和改進方案。在現代商業環境中，內部審計部門的角色變得越來越重要，不僅僅是執行財務審核，還要關注公司的運營和風險管理。

公司內部審計部門的首要職責是評估和監督公司的內控體系。內部控制是一個由組織的管理層建立的過程，旨在為實現組織目標提供合理保證。通過進行內部審計，審計人員可以確定組織內部控制體系的有效性，評估風險管理策略的可行性，發現潛在的風險和漏洞，并提供改進建議。

公司內部審計部門的主要職責包括：

1. 風險評估：內部審計人員應該了解公司的業務流程，評估和識別可能對業務運作造成風險的因素。他們需要參與制定風險管理策略，確保公司能夠應對各種潛在風險，并減少可能造成財務和聲譽損失的事件發生。
2. 合規審計：內部審計人員需要進行合規審計，確保公司的業務活動符合適用法律法規和內部政策。他們應該跟蹤法規的變化，確保公司的運營方式與最新要求保持一致。
3. 財務審核：盡管公司內部審計部門的角色已經不再局限于財務審核，但財務審核仍然是他們的重要職責之一。內部審計人員負責評估公司的財務報表，確保其準確性和合規性。
4. 運營審計：內部審計部門應該審計公司的運營流程，確定潛在的效率問題和改進建議。他們需要與公司的各個部門合作，了解業務流程，并提供優化業務操作的建議。
5. 數據分析：內部審計人員需要運用數據分析工具和技術來評估公司的業務數據和財務信息。數據分析有助于發現異常或潛在的風險，提供準確和全面的審計報告。
6. 內控改進：通過識別風險和漏洞，內部審計人員可以提供改進內部控制的建議。他們需要與管理層合作，制定和實施改進措施，以確保內部控制體系的有效性。
7. 關系管理：內部審計部門需要與公司的各個部門保持緊密聯系，了解業務運作，并建立良好的合作關系。他們還需要與外部審計師和監管機構合作，確保公司的內部審計符合法律法規和內部政策的要求。

公司內部審計的好處：

公司內部審計的存在對公司的長期成功至關重要。以下是一些公司內部審計的好處：

• 風險管理：內部審計幫助公司評估和管理各種潛在風險，減少可能對業務運作和聲譽造成損失的事件發生。
• 合規性：內部審計確保公司的業務活動符合適用法律法規和內部政策，減少法律風險。
• 業務優化：通過審計運營流程，內部審計部門可以提供改進建議，優化業務操作，提高效率和效益。
• 提高透明度：內部審計提供獨立的審計意見，增加公司的透明度，增強利益相關者對公司的信任。
• 防止欺詐和失誤：內部審計有助于發現潛在的欺詐行為和錯誤操作，減少財務和聲譽損失。

總之，公司內部審計部門的職責在當前商業環境中變得越來越重要。他們不僅要關注財務方面的審計，還要評估和監督公司的內控體系，提供合規建議和改進方案。通過有效的內部審計，公司能夠減少潛在的風險，優化業務流程，并提高整體運營效率。

五、保險公司內部審計內容？

保險公司的內部審計是公司內部監督機制的重要組成部分，審計內容包括資產、負債和損益情況審計，內部控制制度審計，內部經濟責任審計，內部績效審計等。

六、公司內部審計有什么作用？

，內部審計具有雙重任務：一方面要對部門、單位的經營活動進行監督，促使其合法合規；另一方面要對部門、單位的領導負責，促進經營管理狀況的改善、經濟效益的提高。具體地說，內部審計的作用主要包括以下幾個方面：

1、監督各項制度、計劃的貫徹情況，為本部門、本單位領導經營決策提供依據。

2、揭示經營管理薄弱環節，促進部門、單位健全自我約束機制。

3、促進本部門、本單位改進工作或生產，提高經濟效益。

4、監督受托經濟責任的履行情況，以維護本部門、本單位的合法經濟權益。6、監控財產的安全，促進部門、單位財產物資的保值增值。

七、公司內部審計結果怎么申訴？

審計組在現場審計結束后，應當向審計機關提交審計報告。審計報告在提交審計機關前，應當征求被審計領導干部所在單位和被審計領導干部的意見。被審計領導干部如果對經濟責任審計結果有異議，應當以書面的形式向審計機關提出對審計報告的意見，被審計領導干部應當闡明自己的觀點和具體的意見，并提出有關事實和法律依據等。被審計領導干部對審計報告提出意見必須在收到審計報告后10日內提交審計機關，逾期沒有提出意見的，視同無異議。

　　如果被審計領導干部對經濟責任審計結果報告有異議的，被審計領導干部可以根據有關法律、法規的規定要求審計機關進行復議或者要求審計機關糾正不當的行政行為。

八、上市公司內部審計規定？

這是2020年某公司內部審計規定。希望對你有所幫助（2020 年12 月修訂）

第一章 總則

第一條為了規范太極計算機股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部審計工作，提高內部審計工作質量，明確內部審計機構和審計人員的責任，保護投資者合法權益，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、

《深圳證券交易所股票上市規則》、《深圳證券交易所上市公司規范運作指引》及其有關規定和《公司章程》的規定，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內部審計，是指由公司內部審計部門工作人員對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第三條本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及全體員工為實現下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；

（二）提高公司經營的效率和效果；

（三）保障公司各類資產的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、完整。

第四條公司依照國家有關法律、法規、規章的規定，結合公司所處行業和生產經營特點，建立健全內部審計制度，防范和控制公司風險，增強公司信息披露的可靠性。

第五條公司董事會必須對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度必須經董事會審議通過。公司董事會及其全體成員必須保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。

第二章 內部審計機構和人員

第六條 公司董事會設立由獨立董事任主任委員的審計委員會，建立內部審計制度。公司設立內部審計部門，對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。內部審計部門對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督。內部審計部門應當保持獨立性，不得置于財務部的領導下，或者與財務部合署辦公。

第七條 公司依據自身規模、生產經營特點及有關規定，配置專職人員從事內部審計工作。

第八條 公司設內部審計部門負責人 1 名，應當為專職，由審計委員會提名，董事會任免。公司應當披露內部審計部門負責人的學歷、職稱、工作經歷、與實際控制人的關系等情況，并報深圳證券交易所備案。

第九條 內部審計人員應具備良好的政治素質和業務能力及相應的專業知識，應忠于職守、客觀務實、廉潔高效，遵守職業道德和專業標準，在執業過程中保持應有的職業謹慎。

第十條 內部審計人員對在審計過程中獲悉的公司重要經營情況及交易往來等信息數據，應當負有保密義務。除向董事會審計委員會或董事長、總裁匯報外，不得泄漏。

第十一條 公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司，應當配合內部審計部門依法履行職責，不得妨礙內部審計部門的工作。

第三章 職責和權限

第十二條 審計委員會在指導和監督內部審計部門工作時，履行以下主要職責：

（一）監督及評估外部審計工作，提議聘請或更換外部審計機構；

（二）監督及評估公司的內部審計工作；

（三）負責內部審計與外部審計之間的溝通；

（四）審核公司的財務信息及其披露；

（五）監督及評估公司的內部控制，審查公司的內控制度，對公司的內控制度的健全和完善提出意見和建議；

（六）對公司內部審計部門負責人的考核和變更提出意見和建議；

（七）及時處理法律法規、《公司章程》和董事會授權的其他相關事宜。第十三條 內部審計部門履行以下主要職責：

（一）對公司各部門、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對公司各部門、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計資料和其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（三）協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向董事會或者審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

第十四條 內部審計部門應當以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

第十五條 內部審計應當涵蓋公司經營與投資活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。

內部審計部門可以根據公司所處行業及生產經營特點，對上述審計業務的范圍進行適當調整。

第十六條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員必須將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第十七條 內部審計部門應當建立工作底稿制度，內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第十八條 公司審計檔案的保存期限為 10 年。

第十九條 內部審計檔案管理、保密管理，參照公司相關管理規定執行。

第二十條 審計檔案的查閱必須履行批準手續。公司各部門查閱，應先經本部門負責人審批，再經內部審計部門負責人核準后方可查閱；對外披露、上報等需查閱，須經公司董事長、總裁或董事會秘書審批。

第二十一條內部審計部門工作權限如下：

（一）根據內部審計工作的需要，參加公司有關會議，特別是制度建設、生產經營、基本建設、財務收支等會議；參與研究制定和修改有關規章制度；內部審計部門組織或參加公司有關部門與內部審計工作相關的會議；內部審計部門參加深圳證券交易所等單位舉辦的與內部審計工作相關的會議、培訓；

（二）根據內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送內部控制制度及執行情況資料，按時報送生產、經營、財務收支計劃，按時報送預算執行情況、決算和有關文件、資料等；

（三）審查評價內部控制制度的建立和實施情況，采取資料審閱、調查核實、實地觀察、綜合分析等方法；

（四）審核憑證、賬簿、報表、預算、決算，核查資金、財產，查閱有關文件、資料；

（五）對內部審計涉及有關事項進行調查，要求相關部門和個人提供證明材料；

（六）對阻撓、妨礙內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和個人，及時向公司提出追究其責任的建議；

（七）提出改進經營管理、提高經濟效益的建議；

（八）提出糾正和處理違法、違規行為的意見。對違法違規事項造成損失的部門和個人，提出給予通報批評或追究責任的建議；

（九）對公司有關部門、控股子公司及具有重大影響的參股公司嚴格遵守財經法規、內部控制制度健全且有效實施，經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向公司提出表揚和獎勵的建議。

第四章 具體實施

第二十二條 內部審計部門應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，每年向審計委員會提交至少一次內部控制評價報告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。

第二十三條 內部控制審查和評價范圍應包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。

內部審計部門應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第二十四條 內部審計部門在審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。

內部審計部門負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。

第二十五條 內部審計部門如在審查過程中發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向董事會或審計委員會報告。

在審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險時，公司董事會秘書代表董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十六條 內部審計部門應當對公司以各種形式進行的工程項目建設情況及重要設備、材料采購情況進行審計，并重點關注以下內容：

（一）工程項目類：

1、是否履行有關審批程序，是否對經濟、技術可行性進行深入研究；

2、是否按規定進行招標，招標過程是否合法合規，招標結果是否最優；

3、項目竣工后是否及時辦理竣工決算，是否按期投產，是否達到預期效益等。

（二）設備、材料采購類：

1、是否按有關制度規定的范圍執行公開招標、議標、貨比三家等規定；

2、采購價格是否公允合理；

3、經濟合同是否合法有效等。

第二十七條 內部審計部門應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計時，應當重點關注以下內容：

（一）投資是否按照有關規定履行審批程序；

（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進展情況；

（四）涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況；

（五）涉及證券投資、風險投資等事項的，關注公司是否建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否存在相關業務規則規定的不得進行證券投資、風險投資等情形，獨立董事和保薦機構是否發表意見（如適用）。

第二十八條 內部審計部門應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：

（一）購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；

（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產的運營狀況是否與預期一致；

（四）購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十九條 內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：

（一）對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；

（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況；

（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

（四）獨立董事和保薦人是否發表意見（如適用）；

（五）是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。

第三十條 內部審計部門應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：

（一）是否確定關聯方名單，并及時予以更新；

（二）關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決；

（三）獨立董事是否事前認可并發表獨立意見，保薦機構是否發表意見（如適用）；

（四）關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；

（五）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

（六）交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；

（七）關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占公司利益。

第三十一條 內部審計部門必須每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規性發表意見。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：

（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業銀行、保薦機構簽訂三方監管協議；

（二）是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；

（三）是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現象；

（四）發生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監事會和保薦機構是否按照有關規定發表意見（如適用）。

第三十二條 內部審計部門應當在業績快報對外披露前，對業績快報進行審計。在審計業績快報時，應當重點關注以下內容：

（一）是否遵守《企業會計準則》及相關規定；

（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；

（三）是否存在重大異常事項；

（四）是否滿足持續經營假設；

（五）與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第三十三條 公司自主變更會計政策達到以下標準之一的，應當在董事會審議批準后，提交專項審計報告并在定期報告披露前提交股東大會審議：

（一）會計政策變更對最近一個會計年度經審計凈利潤的影響比例超過50%的；

（二）會計政策變更對最近一期經審計的股東權益的影響比例超過50%的。本條所述會計政策變更對最近一個會計年度經審計凈利潤、最近一期經審計

股東權益的影響比例，是指公司因變更會計政策對最近一個會計年度、最近一期經審計的財務報告進行追溯重述后的公司凈利潤、股東權益與原披露數據的差額（取絕對值）除以原披露數據（取絕對值）。公司在召開前述股東大會期間，必須向投資者提供網絡投票渠道。

第三十四條 公司變更重要會計估計后，達到以下標準之一的，應當提交專項審計報告并在定期報告披露前提交股東大會審議：

（一）會計估計變更對最近一個會計年度經審計的凈利潤的影響比例超過50%的；

（二）會計估計變更對最近一期經審計的股東權益的影響比例超過50%的。本條所述會計估計變更對最近一個會計年度經審計凈利潤、最近一期經審計

的股東權益的影響比例，是指假定公司變更后的會計估計已在最近一個年度、最近一期財務報告中適用，據此計算的公司凈利潤、股東權益與原披露數據的差額（取絕對值）除以原披露數據（取絕對值）。公司在召開前述股東大會期間，必須向投資者提供網絡投票渠道。

第三十五條 內部審計部門在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：

（一）公司是否已按照有關規定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；

（二）是否明確規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；

（四）是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；

（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

（六）信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

第三十六條 審計委員會應當督導內部審計部門至少每半年對下列事項進行一次檢查，出具檢查報告并提交審計委員會。檢查發現公司存在違法違規、運作不規范等情形的，應當及時向深圳證券交易所報告：

（一）公司募集資金使用、提供擔保、關聯交易、證券投資與衍生品交易等高風險投資、提供財務資助、購買或者出售資產、對外投資等重大事件的實施情況；

（二）公司大額資金往來以及與董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關聯人資金往來情況。

第五章 信息披露

第三十七條 內部審計部門每季度應當與審計委員會召開一次會議，報告內部審計工作情況和發現的問題，并至少每年向審計委員會提交一次內部審計報告。

內部審計部門在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險的，應當及時向審計委員會報告。

審計委員會應當根據內部審計部門提交的內部審計報告及相關資料，對公司內部控制有效性出具書面的評估意見，并向董事會報告。審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第三十八條 審計委員會應當根據內部審計部門出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少包括以下內容：

（一）董事會對內部控制報告真實性的聲明；

（二）內部控制評價工作的總體情況；

（三）內部控制評價的依據、范圍、程序和方法；

（四）內部控制缺陷及其認定情況；

（五）對上一年度內部控制缺陷的整改情況；

（六）對本年度內部控制缺陷擬采取的整改措施；

（七）內部控制有效性的結論。

第三十九條 公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見，保薦機構應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。

第四十條 公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當每年要求會計師事務所對內部控制設計與運行的有效性進行一次審計，出具內部控制審計報告。會計師事務所在內部控制審計報告中，應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并披露在內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷。

第四十一條 如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非標準審計報告或指出公司非財務報告內部控制存在重大缺陷的，公司董事會、監事會應當針對所涉及事項作出專項說明，專項說明至少應當包括下列內容：

（一）所涉及事項的基本情況；

（二）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會、監事會對該事項的意見；

（四）消除該事項及其影響的具體措施。

第四十二條 公司應當在年度報告披露的同時，在深圳證券交易所網站和中國證監會指定網站上披露內部控制自我評價報告和內部控制審計報告或者內部控制鑒證報告（如有）。

第六章 監督管理與違規處理

第四十三條 公司建立內部審計部門的激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。

如發現內部審計工作存在重大問題，公司將按照公司內部規定追究責任，處理相關責任人，公司將內部控制制度的健全完備和有效執行情況，作為對公司各部門（含分支機構）、控股子公司的績效考核重要指標之一。

公司應當建立責任追究機制，對違反內部控制制度和影響內部控制制度執行的有關責任人予以查處。

第七章 附則

第四十四條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行；本工作制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸的，按照國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

第四十五條 本制度解釋權歸公司董事會。

第四十六條 本制度自董事會決議通過之日起執行，修改時亦同。

九、上市公司內部審計部門

上市公司內部審計部門的重要性

上市公司內部審計部門是一家組織內的重要部門，它扮演著監督、評估和改進企業內部控制系統的關鍵角色。其主要職責是檢查公司的財務報表和業務過程，以確保其準確性、合規性和透明度。

一家上市公司內部審計部門的有效運作對于公司的整體治理和風險管理至關重要。它為公司提供了以下幾個方面的價值：

• 風險管理：內部審計部門幫助公司識別和評估潛在風險，并提供相應的控制建議，以保護公司的利益。它通過審核業務流程和控制制度，幫助公司預防和減少潛在的操作風險。
• 內部控制：內部審計部門評估和監控公司的內部控制制度，以確保其有效性和合規性。它確保公司內部控制制度的設立和執行符合法律法規和行業標準，從而降低公司面臨的潛在風險。
• 合規性：上市公司在遵守法律法規和監管要求方面面臨巨大的壓力。內部審計部門通過審核和評估公司的合規性，幫助公司避免違規行為并降低可能的罰款和法律訴訟風險。
• 信息披露：內部審計部門是公司信息披露的重要組成部分。它確保公司財務報表和其他重要信息的準確性和透明度，為投資者、監管機構和其他利益相關方提供可靠的信息。
• 改進業務流程：通過評估現有業務流程和控制制度，內部審計部門能夠提供改進建議，幫助公司提高運營效率、降低成本并實現業務流程的優化。

上市公司內部審計部門的挑戰和應對策略

盡管上市公司內部審計部門的作用非常重要，但它們也面臨一些挑戰。以下是一些常見的挑戰以及應對策略：

• 獨立性和公正性：內部審計部門需要保持獨立性和公正性，以便能夠有效履行其職責。公司應該確保內部審計部門的成員不受其他部門的影響，有權獨立開展審計工作，并及時向高層管理層和董事會報告。
• 資源限制：內部審計部門在執行其職責時可能面臨資源不足的問題。公司應該給予足夠的資源支持，包括人力資源、培訓和技術工具，以確保內部審計部門能夠有效履行其職責。
• 復雜業務環境：現代上市公司面臨的業務環境非常復雜，涉及多個法律法規和業務流程。內部審計部門需要不斷更新知識和技能，以適應不斷變化的業務環境，并確保審核和評估的全面性和準確性。
• 跨國業務：對于涉足國際市場的上市公司而言，內部審計部門需要應對不同國家和地區的法律法規和規范要求。這需要內部審計部門在全球范圍內建立合作伙伴關系，并確保其了解和遵守適用的國際準則和監管要求。
• 技術風險：隨著信息技術的發展，上市公司面臨越來越多的技術風險，如數據安全和網絡攻擊。內部審計部門需要關注和評估這些風險，并提供相應的控制建議，以確保企業信息資產的安全。

結論

上市公司內部審計部門在維護公司治理和風險管理方面發揮著不可或缺的作用。其有效運作能夠為公司提供獨立、公正的內部控制評估、風險管理和合規性審核。同時，內部審計部門也面臨著一些挑戰，如獨立性、資源限制和復雜業務環境等。公司應該重視內部審計部門的作用，并為其提供足夠的支持和資源，以確保其能夠有效履行職責，并為公司的持續發展和長期成功作出貢獻。

十、P2P公司內部審計人員如何制定年度審計計劃？

不要被抓進去就好了，善林 和草根都黃了。 某個p2p公司的內審 被抓進去關了一天 ，還找我哭訴來了。